Отечественная экономика вступила в непростой период, и некоторые эксперты прогнозируют снижение налоговых поступлений в бюджет. О том, как в конце минувшего и начале текущего года на этом фоне работала фискальная служба Адыгеи и каких результатов она добилась, — наш «деловой завтрак» с руководителем Управления ФНС по Адыгее Адамом Дышековым.

— За последние годы в Адыгее наблюдался стабильный, более чем десятипроцентный рост поступлений налогов в консолидированный бюджет РФ. В прошлом году сборы налогов составили 112% к предыдущему периоду. Безусловно, бюджет республики, как и бюджеты многих регионов, ощущает негативное воздействие, обусловленное сложным положением дел в экономике страны. Итоги первого квартала показали, что финансовый кризис в ближайшее время будет сдерживать рост реальной экономики, что уже сказалось на налоговых поступлениях. За I квартал текущего года было собрано более 2 млрд. руб. налогов (104% от показателя прошлого года). Для сравнения: в соответствующем периоде 2014 года темп поступлений был 114%.

Благодаря тому, что экономика республики не привязана к конкретной отрасли, а ориентирована на развитие многих отраслей, бизнес региона сегодня находится в достаточно устойчивом финансовом состоянии. Рассчитываем, что здесь серьезных проблем не будет. Нынешние условия ставят бизнес в ситуацию, когда необходимо ориентироваться не на сверхприбыль, а хоть и на небольшие, но стабильные доходы. В этом также есть движение вперед и свой позитив.

— Как сотрудники ФНС находят «золотую середину» между необходимостью повышения собираемости налогов и сокращением давления на бизнес, на что ориентирует руководство страны?

— Основной резерв для увеличения поступлений от контрольной работы — это проведение аналитически проработанных точечных выездных проверок в высокорискованных сферах.

Налоговые органы республики на протяжении ряда лет продолжают политику снижения давления на малый бизнес. В настоящее время запущен проект по созданию модели, которая позволила бы управлять поведением налогоплательщика, так называемый «волновой эффект». Прежде всего в поле зрения налоговых органов попадут налогоплательщики, осуществляющие деятельность с низкой налоговой нагрузкой и применяющие агрессивные схемы ухода от налогов. Проведение выездных проверок в отношении нескольких налогоплательщиков одной отрасли позволит выявить схемы незаконной оптимизации налогообложения, применяемые в данной отрасли, определить оптимальный уровень налоговой нагрузки для данной отрасли. До остальных налогоплательщиков, работающих в этом же секторе экономики, планируется довести результаты успешных проверок, а также уведомить, что налоговые органы располагают сведениями о том, сколько налогоплательщик каждой отрасли должен платить налогов. Это позволит мотивировать бизнес к добровольному исполнению обязательств перед бюджетами всех уровней.

— Какие существуют актуальные проблемы в сфере собираемости налогов и какие меры принимаются для взыскания недоимок?

— Наиболее проблемными с точки зрения собираемости являются имущественные налоги физических лиц. Всего среди должников числится порядка 100 тысяч жителей республики. При этом речь идет в основном о сумме долга менее 3 тыс. руб., которая в соответствии со ст.48 НК РФ не подлежит взысканию в судебном порядке в течение 3 лет. Конечно, мы принимаем комплекс мер, направленных на погашение этой задолженности, однако хотелось бы призвать жителей республики проявить гражданскую сознательность и самостоятельно заплатить эти долги. С 1 января по 1 марта недоимка по имущественным налогам с физических лиц снизилась на 26,5 млн. руб., или 12%, до 197,6 млн. рублей.

На сегодняшний день в различных процедурах банкротства находится 114 хозяйствующих субъектов с общей суммой задолженности по обязательным платежам 270 млн. рублей. Количество банкротов с начала года возросло незначительно — на шесть. Средняя эффективность взыскания банкротной задолженности в целом по России не превышает 8%, а в Адыгее по итогам I квартала этот показатель составил 12,3%. Основной проблемой при взыскании такой задолженности является отсутствие у предприятий имущества, которое можно было бы реализовать для погашения долгов. Таких банкротов более половины от общего числа. Кроме того, в каждом пятом случае имущество должников находится в залоге у банков. Учитывая изложенное, налоговые органы принимают меры по привлечению руководителей предприятий-должников к субсидиарной ответственности. В настоящее время на рассмотрении суда находится 4 таких заявления на общую сумму более 33 млн. рублей.

— Актуальна ли для региона проблема выдачи зарплаты в «конвертах»?

— Среди недобросовестных работодателей это один из наиболее распространенных способов уклонения от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд и НДФЛ в налоговые органы. Данная проблема — общероссийского характера. К сожалению, такие факты есть и в нашем регионе. С начала прошлого года из Государственной инспекции труда РА к нам поступила информация о 15 заявлениях граждан о выплате заработной платы в «конвертах».

В настоящее время проверять сокрытие доходов могут сразу два контролирующих органа — налоговые органы (в целях доначисления НДФЛ) и внебюджетные фонды (в целях выявления недоимки по страховым взносам), а выплаты «серой» зарплаты — еще и Государственная инспекция по труду. Прежде всего, выплата «серой» зарплаты опасна для компании тем, что ее могут обвинить в неисполнении обязанностей налогового агента, за этим последует налоговая проверка. В случае выявления фактов занижения расчетной базы или других неправомерных действий работодателю придется заплатить штраф, пени за несвоевременную уплату НДФЛ и доначисления по налогу. Помимо этого ему грозит административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность. Сложившаяся в регионе судебная практика по таким делам — в нашу пользу.

Но хочу обратиться и к гражданам. Понятно, что работодатель диктует свои условия, а работник не хочет «портить отношения» и соглашается на выплату «серой» заработной платы. При этом работник изначально лишает себя возможности сформировать право на пенсию в соответствии с законом. Кроме того, минусы получения зарплаты в «конверте» ощущаются, например, при необходимости получения кредита в банке или при желании осуществить имущественный вычет по приобретенному в собственность имуществу. Другими словами, в первую очередь сами граждане должны быть заинтересованы, чтобы все выплаты были официальными.

— Какие еще схемы уклонения от уплаты налогов распространены?

— Схемы могут быть разными, но всех их объединяют такие признаки, как имитация хозяйственных операций, создание фиктивного документооборота и использование организаций, не исполняющих налоговые обязательства. К примеру, речь может идти о заключении сделок, в которых отсутствует деловая цель и участвуют фирмы-«однодневки». Заключая фиктивные контракты на приобретение товаров, работ или услуг, недобросовестные налогоплательщики завышают расходы и вычеты по НДС. При этом денежные средства, перечисленные в адрес фирмы-«однодневки», возвращаются к организатору схемы в виде беспроцентных займов, ценных бумаг либо передаются в виде неучтенной наличности. Но, применяя нелегальные схемы минимизации налогообложения, налогоплательщики должны осознавать, что это грозит не только финансовыми затратами, которые превышают сумму «сэкономленных» налогов, но и привлечением к уголовной ответственности.

С целью исключения случаев необоснованного возмещения НДС из бюджета в Управлении ФНС России по Республике Адыгея еще в 2008 году создана комиссия по рассмотрению материалов проверок обоснованности возмещения налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Отмечу, что эта работа достаточно трудоемкая, сложная, длительная, раскрытие новых схем требует от работников налоговых органов опыта, постоянного повышения знаний, умения четко аргументировать и отстаивать свою точку зрения.

— Вы сказали, что нарушителям грозит и уголовная ответственность…

— Работа по выявлению и расследованию налоговых преступлений ведется при поддержке правоохранительных органов. За 2014 год было проведено 43 выездных проверки с участием их сотрудников. Также 15 материалов проверок с признаками уклонения от уплаты налогов на сумму 76 млн. рублей были направлены в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. По итогам рассмотрения материалов было возбуждено 3 дела на общую сумму неуплаченных налогов 12 млн. рублей.

По двум делам уже вынесены обвинительные приговоры и назначены наказания в виде штрафов в общей сумме 300 тыс. руб. Налогоплательщики также обязаны возместить ущерб, причиненный налоговым преступлением, в размере 4,3 млн. рублей. Следствие по еще одному делу продолжается, в этом случае предполагаемая сумма неуплаченных налогов составляет порядка 7,5 млн. рублей. А один налогоплательщик воспользовался возможностью деятельного раскаяния, погасил имевшуюся за ним недоимку, а также пени и штраф на общую сумму 800 тыс. руб., в связи с чем не был привлечен к уголовной ответственности.

Повторюсь: важно понимать, что, пытаясь обмануть государство, граждане могут стать фигурантами уголовного дела. Современные методы налогового администрирования направлены на то, чтобы использование мошеннических схем ухода от налогов влекло за собой неотвратимое наказание. В то же время у руководителя организации, решившего сэкономить на налогах, есть возможность деятельного раскаяния: уплатив недоимку вместе с начисленными пенями и штрафом, он может быть освобожден от уголовной ответственности при условии, что налоговое преступление было совершено им впервые.

— В целом как оценивается эффективность налоговых проверок и как часто их результаты обжалуются в суде или в административном порядке?

— По результатам проведенных в 2014 году налоговых проверок налоговыми органами республики дополнительно начислено в бюджет 495 млн. руб. с ростом на 6,5%, или на 30 млн. руб. Основные объемы доначислений приходятся на выездные налоговые проверки — 386 млн. руб., или 68%. При снижении общего количества выездных проверок по сравнению с прошлым годом на 8,6%, или на 15 единиц, их эффективность увеличилась на 9,4% и составила 2,4 млн. руб., в том числе по организациям — 3 млн. руб., по индивидуальным предпринимателям — 700 тыс. рублей. Учитывая, что каждый второй рубль доначислений по налоговым проверкам взыскан в бюджет, можно сказать, что налоговый контроль осуществляется эффективно.

С 1 января 2014 года по всем видам налоговых споров обязательно досудебное обжалование. В его рамках налогоплательщики, если действительно имело место нарушение их прав и законных интересов, имеют возможность оперативно урегулировать вопрос в административном порядке, не тратясь на адвокатов и не неся судебные издержки. В прошлом году в досудебном порядке Управлением ФНС России по Республике Адыгея была рассмотрена 81 такая жалоба, из которых 28 удовлетворены.

Эффективность системы досудебного урегулирования налоговых споров, а также повышение качества контрольной работы поддерживают тенденцию сокращения количества судебных споров с участием налоговых органов. Всего за 2014 год в Адыгее судами с участием налоговых органов рассмотрено 5768 дел на сумму более 240 млн. рублей. Из вынесенных решений 99% — в нашу пользу. Думаю, эта цифра говорит сама за себя.

— Каким образом кризис сказался на статистике регистрации новых юрлиц и индивидуальных предпринимателей?

— В 2014 году в Адыгее зарегистрировано на 218 организаций и на 15 предпринимателей больше, чем в предыдущем периоде. Создать бизнес сегодня стало гораздо проще, в том числе благодаря механизмам межведомственного взаимодействия, а также интерактивным электронным услугам на официальном сайте ФНС. И хотя сейчас, в условиях неурядиц в экономике, начинать новое дело объективно достаточно сложно, полагаю, что потенциал развития малого и среднего бизнеса в Адыгее еще далеко не исчерпан. У нас много образованных людей, способных и желающих создать свое дело. На мой взгляд, созданные Правительством Адыгеи программы подготовки обучения предпринимателей среди различных возрастных групп также окажут позитивное воздействие на развитие предпринимательской активности.

— На сайте ФНС размещены электронные сервисы, а сколько жителей республики зарегистрировали свои личные кабинеты? Правда ли, что сейчас налоги можно платить, не сходя с дивана?

— Имеющиеся 39 электронных сервисов официального сайта ФНС России www.nalog.ru позволяют быстро и удобно заплатить налоги. Отмечу два сервиса — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц». Зарегистрировавшись в «личном кабинете», гражданин получает доступ ко всей информации о принадлежащих ему объектах налогообложения, через сервис можно получить налоговое уведомление уже в день его формирования в инспекции. Предусмотрена возможность направлять обращения в налоговые органы, получать ответы на них, оплачивать налоги онлайн и контролировать состояние своих расчетов с бюджетом.

В Адыгее зарегистрировались уже более 12,5 тысячи пользователей «личного кабинета». Аналогичным сервисом для юридических лиц в республике сегодня пользуются 43 организации. Кроме того, с помощью электронных сервисов ФНС можно найти любую компанию, узнать, можно ли ей доверять, проявить осторожность при выборе контрагента. Записаться на прием в налоговую инспекцию также можно через сайт. Каждый желающий может принять участие в оценке качества работы налоговых органов с помощью онлайн-анкетирования пользователей сайта ФНС России. Для нас очень важна оценка нашей работы жителями Адыгеи.

— Адам Авесович, спасибо за содержательную беседу.

Дмитрий Кизянов.